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企業應收款管理的不足與解決對策
發布時間:2020-10-15

  摘    要: 在市場激烈競爭下,為擴大銷售,提高市場占有率,賒銷已成為多數企業的主要銷售方式,這也對企業的應收賬款管理提出了更高的要求。應收賬款管理應張弛有度,既不能制約企業的營銷活動,又不能給企業帶來財務風險,那么如何提升企業應收賬款管理能力,改善應收賬款周轉率,降低企業財務風險是企業亟須解決的問題。本文在深入分析應收賬款管理存在的問題的基礎上,積極探究有效的管理辦法,制定有針對性的應對策略,從而提升應收賬款管理的質量,促進企業良好的發展。

  關鍵詞: 應收賬款; 信用管理; 財務風險;

  一、應收賬款管理概述

  應收賬款是企業為銷售商品或提供勞務而應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。在市場激烈競爭下,為擴大銷售,提高市場占有率,企業在經營活動中普遍采取賒銷的方式來實現銷售,因此產生了大量的應收賬款。而應收賬款管理質量的好壞與可收回性的高低,對企業的生產經營和資金周轉有著至關重要的影響。

  二、企業應收賬款管理的重要性

  (一)有益于優化企業現金流

  應收賬款就是銀行存款,就是現金,代表的是公司的資金,是公司經營發展所需要的最重要的資源。一旦在企業經營中,應收賬款逾期就有可能產生呆賬、壞賬,將直接影響企業的資金流動,導致企業的經營性現金流陷入周轉困難的局面。因此,在財務管理工作中,運用科學的方法,采取合理的措施,有效管控應收賬款,改善應收賬款周轉率,以促進企業現金流的提升,提高資金利用率。

  (二)有助于增加企業利潤

  在企業生產經營中,賒銷作為擴大商品銷售的主要手段,將企業的存貨轉化為應收賬款,使企業盤活存量資產,減少存貨積壓,以達到減少存貨儲存與管理成本,降低存貨減值與滯銷風險的目的,提升企業經濟效益。而通過該風險轉換帶來的新增應收賬款,企業必須采取合理的管控措施,保障應收賬款回款率,將應收賬款風險控制在可控范圍之內,將使企業提升銷售業績、提高市場占有率,有益于企業利潤增長,促進企業長期穩定的發展。

  (三)有利于降低壞賬成本

  企業采用賒銷擴大銷售,增加了企業的應收賬款,又因對客戶信用把關不嚴或未對應收賬款進行及時的催收等原因,導致部分應收賬款無法實現即時回收,或回收期較長,甚至無法回收,導致相關應收款項成為壞賬,產生的壞賬損失侵蝕了企業的利潤。也可以說,應收賬款就是凈利潤,也是公司追求的終極目標。為此,在應收賬款管理工作中,需加大應收賬款的管控力度,結合企業的發展情況,權衡好應收賬款的增加與銷售業績的提升兩者間的關系,評估應收賬款的整體收益與所付出的成本,要規避為了盲目的提升企業銷售業績,而新增的風險,導致出現增加企業壞賬成本發生的可能性。
 

企業應收款管理的不足與解決對策
 

  三、企業應收賬款管理存在的問題

  (一)缺少客戶信用評價等級評估機制

  在激烈的市場競爭中,企業通常采用賒銷方式開展營銷,但在決定賒銷前未進行客戶資信情況、償債能力、財務狀況等信息的全方位系統的信用調查與評估,盲目地向客戶進行賒銷,導致業務執行后期難以收回應收賬款,使企業面臨較大的財務風險。

  (二)缺乏應收賬款的事中管控

  1. 未進行應收賬款賬齡分析

  應收賬款增加后,未及時建立應收賬款管理臺賬,未按月定期的對應收賬款的賬齡進行梳理分析,無法及時發現存在的問題,導致對長賬齡的款項不能及時地采取措施,增加應收賬款無法回收的風險。

  2. 內部各部門溝通不暢

  企業內各部門雖各司其職,但銷售至回款的閉環工作卻貫穿于銷售部門與財會部門的日常工作,而往往在企業實際工作中銷售部門缺乏全面的財務意識,財會部門主動意識又不足,各部門間沒有進行有效的溝通,信息銜接不暢,就導致企業無法及時的依據客戶的信用狀況及應收賬款的賬齡進行有效的催收,容易加大企業的運營風險。

  3. 無定期對賬制度

  目前多數企業在應收賬款管理工作中,普遍存在管理不規范的情形,沒有認真嚴謹的開展賬目核對工作,未形成定期對賬意識,將極易導致與應收賬款余額較大、交易較頻繁的客戶產生賬目差異。并且若企業長期未取得客戶確認的往來對賬函件,在應收賬款無法回收時,將導致企業在后續對應收賬款進行訴訟維權時維權困難,給催收工作帶來阻礙。

  (三)缺少應收賬款后續跟蹤

  銷售部門只關注銷售業績,缺少對應收賬款進行后續跟蹤,沒有及時掌握更新客戶資信狀況,易產生怠于催討、逾期不收的情形,在客戶信用惡化無法償付時,不能適時采取補救措施,導致企業產生損失。

  (四)缺乏應收賬款回款激勵制度與績效考核

  在實際工作中,部分企業對銷售人員的銷售業績與銷售回款未進行相應的績效掛鉤,容易出現銷售人員只管沖鋒陷陣銷售拿單,不管后續跟蹤銷售回款的情形,不但引發企業收入質量不高僅有紙面利潤的經營風險,而且導致應收賬款難以回收產生壞賬損失。

  四、加強企業應收賬款管理的對策建議

  (一)建立健全客戶信用等級評價制度

  企業在銷售前,應對客戶的資信情況進行有效的調查與了解,可以通過國家企業信用公示系統查詢;也可以通過5C系統從客戶的資信品質情況、客戶的經濟能力、客戶的資本狀況、客戶能提供的抵押財產、客戶是否符合企業的賒銷條件,這五個方面對客戶進行信用標準評價。在詳細客戶信息調查的基礎上建立客戶信用檔案管理,對其信用狀況進行記錄,判斷客戶的資信情況及償還能力,確定客戶的信用期限、信用額度,進而決定為客戶制定相應的銷售方案。同時,還需要建立客戶信用信息動態管理系統,能夠及時地了解與更新客戶的信用變動情況,結合實踐情況持續完善客戶信用評價指標體系建設標準,提升企業風險識別與風險管理能力。

  (二)加強應收賬款的事中管控

  1. 做好應收賬款賬齡分析

  為了更好地完成應收賬款的回款任務,需要對應收賬款建立管理臺賬,進行科學的賬齡分析,根據合同的履約進度,時刻關注該款項的收回進度以及其實時狀態變化。進行賬齡分析時,根據不同的客戶進行分類列示,對應收賬款的金額數目、時間長短進行排序處理,對每一筆款項進行詳細分析,通過分析了解數據背后的人和事,并探究其欠款原因,進而預判潛在風險損失。同時,通過臺賬管理可以更加直觀地反映出賬齡較長或應收賬款余額較大的客戶,出現賬齡逾期時間長的款項應即時向企業領導匯報,以便及時采取措施,防范財務風險。

  2. 加強內部各部門間溝通

  在企業內部建立良好的溝通機制,至少每季度組織財會部門與銷售部門召開應收賬款聯席會議,對應收賬款的賬齡、債務單位資信等情況進行分析討論,強化日常跟蹤,有效提升應收賬款全過程的動態管理。此外,為促進銷售部門更好地開展營銷活動,財務部應定期牽頭組織開展相關業財融合培訓,提高銷售人員的合同執行力及風險意識,降低企業的經營風險。

  3. 建立定期對賬制度

  企業為保障會計信息的準確性,規范內部財務管理,應定期展開對賬工作,與往來單位核對賬務。財務部門至少每年主動向債務單位財務部門發出往來對賬函,并且要取得對方蓋章確認的往來對賬函確認件,以保證該對賬單是真實有效的。對賬過程中發現核對不符的賬項,應及時查清原因,進行核對確認并調整,以保證企業的合法權益,避免無法確權、維權。

  (三)做好應收賬款的后續跟蹤工作

  根據應收賬款的賬齡長短和風險程度進行分類管理后,按照“抓大不放小,重點單位重點盯”的原則,對應收賬款進行即時催收,對超出正常賬期的應收款項,銷售部門須立即采取必要措施催收。銷售部門平時須關注重點客戶經營情況,一旦發現有異常,須立即向企業領導匯報,并須立即采取適當措施,減少企業的損失。若預期無法正常回收,需要及時通過法律途徑進行催收,該款項由企業法務人員負責跟進案件進展和執行情況。法律訴訟手段的實施,要早計劃早準備早啟動,只要發現對方有不還款的跡象,就要做到邊催收、邊準備起訴材料,同時注重訴后執行工作,確保將企業損失降到最低。

  (四)建立應收賬款回款激勵制度,完善績效考核

  首先,企業需要成立專門的清欠工作小組,建立“一把手工程”。確定企業及銷售部門“一把手”為應收賬款清欠回款的第一責任人,要承擔起主體責任;確定銷售部門為應收賬款清欠回款的第一責任部門,落實配合部門,專門制定可行的清欠回款方案,找到最基本的問題發力,對應收賬款進行主攻、專攻和點攻,達到清欠目標要求。

  其次,對應收賬款分類分析,根據清欠回款方案,分解任務指標,責任到人,清欠工作小組每天都要研究推動,抓住不執行的人,抓住不落實的事,對清欠工作進行日安排、日匯報、日總結,督辦回款進度,按周召開總結聯席會議,全力推進清欠回款。

  再次,通過制定以激勵為導向的應收賬款清欠回款獎勵考核制度,使清欠回款獎勵推動回款,體現“干和不干不一樣、干多干少不一樣、干好干壞不一樣”的“三個不一樣”原則,激發清欠小組工作人員的積極性。

  最后,將銷售人員的績效與應收賬款的回款相融合,采用績效修正方法,如按應收賬款賬齡計提壞賬準備扣減利潤,6個月至1年按10%、1至2年按50%、2年以上按100%比例直接扣減銷售部門的利潤,使應收賬款質量與部門效益直接掛鉤,從而促使銷售部門積極催收回款,縮短應收賬款賬齡減少壞賬準備的計提。新增風險應收賬款扣減收入,如果有證據表明該筆應收賬款存在不能收回的風險,無論損失是否發生,績效考核時都以應收賬款的金額全額扣減銷售收入,使得該部門等同于銷售沒有實現,從而促使銷售部門積極評估客戶信用,審慎開展銷售業務。通過上述措施,形成良好的應收賬款激勵環境。

  五、結語

  綜上所述,應收賬款的管理對企業非常重要,不僅關系到企業的資金效益,還影響著企業經營管理活動的正常運轉。本文從客戶信用評價的事前防范、應收賬款管理的事中管控、應收賬款回款的事后監督與激勵方面著手,提升企業應收賬款管理能力,改善應收賬款周轉效率,降低壞賬風險,保障企業良性穩定發展。

  參考文獻

  [1]司超.淺談企業應收賬款管理工具的運用[J].財經界,2019(9).
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